對於每一個會計從業者來說,填寫銀行存款日記賬是工作的必須,要做的事情非常繁瑣,且都是圍繞“資金的管理”展開的。畢竟,管錢是出納的主要職責~
處理資金業務時有兩本最重要的帳,就是現金日記賬和銀行存款日記賬,所以學好這兩本賬的建賬方法真的十分有必要!
下面高頓中級老師給大家帶來的是關於銀行存款日記賬的建賬方法:
出納必知,銀行存款日記賬的登記方法:
一、銀行存款日記賬登記內容
與現金日記賬類似,銀行存款日記賬分為“三欄式”和“多欄式”。不同的是,在兩者的基礎上,銀行存款日記賬多出一項“收付分頁式”。
在日期欄中,應記錄著記賬的日期,需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期,而不能填寫原始憑證上或者實際登記該賬簿的日期;
在收付欄中,將實際收付的金額,填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結,月末終了需要月結);
在摘要欄中,因為欄內空格狹小,所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業務內容。
另外需要注意的是,這裡還會有一個憑證欄,用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號,便於以後的查賬與核對。
二、科目的選擇
雖然在填制會計憑證時,需要詳盡的劃分每筆款項的科目。但是在填寫銀行存款日記賬時,則不需要如此。在對應科目欄中,只需要填寫總賬科目即可,不需填明細的會計科目。
如果對應的科目有很多,同樣不需要逐一填寫,而是填入主要對應的科目。當然,如果各科目地位相同,無法劃分主次時,可以按金額大小來確定主次關系。
三、登記原理
銀行存款日記賬的登記原理較為簡單,其公式為:
上行餘額+本行借方-本行貸方=本行餘額
因為銀行存款日記賬是根據收付進行登記的,所以一般情況下,餘額不可以在貸方,也就是餘額為負數。如果有收有付,一定要先登記收款,再記付款,以防止餘額為負數的情況發生。但是由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則需要在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。