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增值稅(境內)
1、稅額=銷項稅-進項稅
2、銷項稅=銷售額*率
3、視銷徵稅無銷額，(1)當月類平均；(2)最近類貨平均，(3)組稅價=成本*(1+成利率)
4、徵增稅及消稅：
組稅價=成本*(1+成潤率)+消稅
組稅價=成本*(1+成潤率)/(1-消率)
4、含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般)
不含稅銷額=含稅銷額/1+徵率(小規模)
5、購農銷農品，或向小納人購農品：
準扣的進稅=買價*扣率(13%)
6、一般納人外購貨物付的運費
準扣的進稅=運費*扣除率
**隨運付的裝卸、保費不扣
7、小納人納額=銷項額*徵率(6%或4%)
**不扣進額
8、小納人不含稅銷額=含額/(1+徵率)
9、自來水公司銷水(6%)
不含稅銷額=發票額*(1+徵率)
進口貨
1、組稅價=關稅完價+關稅+消稅
2、納額=組稅價*稅率
出口貨物退(免)稅
1、“免、抵、退”計算方法(指生產企自營委外貿代出口自產)
(1)納額=內銷銷稅-(進稅-免抵退稅不免、抵稅)
(2)免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率
免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料
進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅
(3)應退稅和免抵稅
A、如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應退稅
B、期末留抵稅>免抵退稅，則：
應退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
(4)免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*(出口徵率-出口退率)-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*(出口徵率-出口貨物退率)
2、先徵後退
(1)外貿及外貿制度工貿企購貨出口，出口增稅免；出口後按收購成本與退稅率算退稅還外貿，徵、退稅差計企業成本
應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率
(2)外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定：
A、從小納人購併持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅
退稅=[發票列(含稅)銷額]/(1+徵率)*6%或5%
B、從小納人購代開的增稅發票的出口貨：
退稅=增稅發票金額*6%或5%.
C、外企託生企加工出口貨的退稅規定：
原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項*原輔料退稅率
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