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企業所得稅
1、年稅工薪扣標準=年員工平均數*政府定均月稅工資*12
2、招待費扣標=銷(營)收淨*級扣例+速增數
銷收比例速增數
小於1500萬5‰ 0
大於1500萬元3‰ 3萬
3、某年可補被並企虧得額=並企某年未補虧前得額*(被並企淨資公允價/並後並企業全部淨資產的公允價值)
4、納稅=納得額*稅率
5、納得額=收入總額-准予扣除項目金額
6、覈定所得率，所得稅=納得額*率
納得額=收入額*應稅所得率
或=本費支/(1-應稅所得率)*應稅所得率
(應稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什麼用處。在做選擇題時可能會有用處：)
應稅所得率表
工交商7-20%
建、房10-20%
飲服10-25%
娛10-25%
7、境外稅扣限額=境內外所得按稅計的納稅*(源於外國得額/境內外得額)
8、境內投所得已納稅扣：
源聯營企應納稅=投方分回利潤/(1-聯營企率)
扣抵免=源聯營企納稅得額*聯營企率
9、新辦勞動就業服企，當年守置城鎮待業人員超從業人員總數60%，經主芝稅務機關審覈，可免徵所得稅3年
當年置待業人員比例=當年置待人數/(企原從業人數+當年置待人數)
勞動就業服務企業期滿，當年新安置待業人佔原從業人數30%以上，經主管稅務機關審覈，可減半徵所得稅2年
當年置待業人員比例=(當年置待人數/企從業人員)
外商投資企業和外國企業所得稅
***以下是應納稅所得額
1、製造業
納額=產銷潤+其他潤+(營外入-營外支)
產銷潤=產銷淨額-產銷本-產銷稅-(銷、管、財費)
產銷淨額=產銷總額-(銷退+銷折讓)
產銷本=產品本+初產品存-末產品存
產品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期產本=本期耗直材、工資+制費
2、商業
納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
銷潤=銷淨-銷本-銷稅-(銷、管、財費)
銷淨=銷總-(銷退+銷折讓)
銷本=初商存+[本進-(進貨退+進貨折)+進貨費]-末商存
***注意製造業和商業的共同的地方
3、服務業
納額=主業淨+營外收-營外支
主業淨=業收總-(業稅+業支+管、財費)
***以下是稅收優惠
4、再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和)*原企率*退率
5、外投者源於外企一年的稅後利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
再投限額=(稅後利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅)*該年外投者佔外企股權比(分配比)
***境外所得已納稅款扣除
6、境外稅扣限=境內、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內外所得總額
7、應納企稅=應納得額＊企率
8、應納地稅=應納得額*地率
***按年(終了後5個月彙算清繳)計，分季(終後15日)預繳，多退少補。
9、季預繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率
10、季預繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率
11、年納企稅=年納額*企率
年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預繳企稅—減徵所得稅—外稅扣額
12、年納地稅=年納得額*地率
年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預繳地稅—減徵地稅
13、境外稅抵限額=境內、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內、外所得和
彙總計納所得稅=境內、境外所得額*率—境外稅抵扣額
14、國內支付單位與外企籤借貸技術轉讓財產租賃合同協議，按規定付的利息、租金、特許權使用費等款項，計入本期國內支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認同已付，且按規定代扣代繳外國企業預提所得稅。
預提實扣繳稅=支付單位付額*預提稅率
15、再投退稅=[再投額/1-(企率+地率)]*企率*退率
16、所得稅匯繳：
年納稅=年納得額*(企率+地率)
稅匯繳補(退)稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預繳稅+境外補稅
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