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第十八章稅務諮詢和稅務籌劃
一、單項選擇題
1.稅務諮詢中最常用的諮詢方法是( )。
A.口頭諮詢
B.書面諮詢
C.網絡諮詢
D.常年稅務顧問
【答案】B
【解析】書面諮詢是稅務諮詢最為常用的一種諮詢方法。
2.下列關於稅務諮詢的說法,不正確的有( )。
A.稅務諮詢是稅務代理業務中最普遍性的服務內容
B.稅務諮詢諮詢的委托主體具有廣泛性和諮詢要求層次性的特點
C.稅務諮詢的報告一般情況下,對內和對外均產生作用
D.稅務諮詢的結果對稅務機關不直接產生影響
【答案】C
【解析】稅務諮詢報告一般不對外產生作用,不直接涉及第三方即稅務機關,稅務諮詢的結果對稅務機關不直接產生影響。
3.以下稅務諮詢方法中,權威性強、內容更廣泛、服務對象專一、服務時間比較連續的諮詢方法是( )。
A.口頭諮詢
B.書面諮詢
C.網絡諮詢
D.常年稅務顧問
【答案】D
【解析】常年稅務顧問權威性強、內容更廣泛、服務對象專一、服務時間比較連續。
4.以下諮詢方式中,不受時間和場所限制的是( )。
A.網絡諮詢
B.書面諮詢
C.口頭諮詢
D.常年稅務顧問
【答案】A
【解析】網絡諮詢是稅務中介服務的最大平臺,雖然是虛擬的,但比現場諮詢更便捷,不受時間和場所的限制。
5.具有非違法性、策劃性、權利性、規范性和非倡導性的特點的行為是( )。
A.避稅
B.節稅
C.逃稅
D.偷稅
【答案】A
【解析】避稅具有非違法性、策劃性、權利性、規范性和非倡導性的特點。
6.我國倡導的可以減少企業繳納稅款的行為是( )。
A.避稅
B.節稅
C.逃稅
D.偷稅
【答案】B
【解析】節稅具有合法性、政策導向性、策劃性、倡導性的特點。
7.以下關於稅務諮詢和稅務籌劃的風險正確的表述是( )。
A.委托人生產經營的規模大,稅務諮詢和稅務籌劃的風險就大
B.委托人生產經營的規模小,稅務諮詢和稅務籌劃的風險就小
C.委托人的納稅意識強,代理人就沒有稅務諮詢、籌劃的風險
D.委托人的合作態度,是產生稅務諮詢和稅務籌劃的風險的因素
【答案】D
【解析】稅務諮詢和稅務籌劃的風險與委托人生產經營的大小無關,所以AB選項錯誤;納稅人的納稅意識薄弱會產生稅務諮詢和稅務籌劃的風險,但是不能說委托人的納稅意識強,代理人就沒有稅務諮詢、籌劃的風險,因為納稅意識強的委托人如果核算不健全或委托意向、合作態度有問題,都會產生稅務諮詢、籌劃的風險,所以C選項錯誤。
二、多項選擇題
1.稅務籌劃具有( )。
A.合法性
B.籌劃性
C.目的性
D.風險性
答案】ABCD
【解析】稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性的特點。
2.以下關於常年稅務顧問的說法,正確的有( )。
A.權威性更強、諮詢內容更廣泛,服務的時間比較連續
B.是一種綜合性的稅務諮詢服務形式
C.包括政策指導、辦稅指導、提供信息三個方面
D.是最常用的一種諮詢方法
【答案】ABC
【解析】書面諮詢是稅務諮詢最為常用的一種諮詢方法。
3.以下關於稅務籌劃的表述,正確的有( )。
A.稅務籌劃是合法的行為
B.避稅實際上是稅務籌劃的一種委婉表述
C.節稅實質上與立法意圖相悖的非違法形式來達到自己的目的
D.避稅屬於非違法行為
【答案】AD
【解析】節稅實際上是稅務籌劃的一種委婉表述;避稅是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規,但實質上與立法意圖相悖的非違法形式來達到自己的目的。
4.稅務諮詢和稅務籌劃的風險主要源自( )。
A.政府
B.代理人員及其機構
C.委托人
D.稅務機關
【答案】BC
【解析】稅務諮詢和稅務籌劃的風險主要源自委托人即納稅人、扣繳義務人和代理人員和機構自身。
5.委托人方面產生的風險因素包括( )。
A.委托人的納稅意識
B.委托人的委托意向和合作態度
C.委托人的財務核算基礎
D.委托人的生產經營規模
【答案】ABC
【解析】委托人方面產生的風險因素包括:(1)委托人的納稅意識;(2)委托人的委托意向和合作態度;(3)委托人的財務核算基礎。