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三、各章考點及分值預測
下面預測一下各章考點:
第一章稅法概論
(一)本章題型、題量預測
本章屬於非重點章。本章以客觀題命制。題量1-2題,分值2分左右。
(二)本章知識點考試預測
稅法的原則的具體規定。
稅收立法的機關及具體立法形式。
稅收立法權劃分的現狀。
第二章增值稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於重點章。本章以客觀題和主觀題命制。題量6~8題,分值15~18分。
(二)本章知識點考試預測
1.電力公司向發電企業收取的過網費,應當征收增值稅,不征收營業稅。該知識點可以命制客觀題。
2.廣播電影電視行政主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能權限批准從事電影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免征增值稅和營業稅。出口圖書、報紙、期刊、音像制品、電子出版物、電影和電視完成片按規定享受增值稅出口退稅政策。該知識點可以命制客觀題。
3.2010年12月31日前,對屬於增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件,按17%的稅率征收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策。該知識點可以命制客觀題。
4.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書比對時間的規定。該知識點可以命制該知識點可以命制客觀題。
5.一般納稅人和小規模納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨的計算可以命制客觀題和計算題。
6.銷項稅額、價外費用、特殊銷售行為、視同銷售行為、准予抵扣進項稅額、不准抵扣進項稅額、進項稅額轉出、納稅義務發生時間,這些知識點可以作為計算題考試考點。
7.本章計算題出題模式通常有兩種第一,增值稅應納稅額的計算與進口關稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加結合出題;第二,增值稅應納稅額的計算、增值稅出口退稅、關稅結合。習題班有相關例題請考生關注。
第三章消費稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於重點章。本章以客觀題和主觀題命制。題量4~5題,分值10~12分。
(二)本章知識點考試預測
1.卷煙消費稅的計算,注意稅率調整以及在卷煙批發環節加征一道從價稅的規定。可以命制單選選擇題、多選選擇題和計算題。
2.卷煙消費稅計稅價格的規定,可以命制單選選擇題、多選選擇題。
3.白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法,可以命制單選選擇題、多選選擇題。
4.進口卷煙應納消費稅額的計算,可以命制單選選擇題、多選選擇題和計算題。
5.應稅消費品稅目,可以命制單選選擇題、多選選擇題和計算題。
6.自產自用、委托加工應稅消費品以及零售金銀首飾、鑽石、鑽石飾品應納稅額的計算,是計算題考試的考點。習題班有相關例題請考生關注。
第四章營業稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於重點章。以客觀題和主觀題命制。題量4~5題,分值約6~8分。
(二)本章知識點考試預測
1.教育部考試中心等考試業務的營業稅規定,可以命制單選選擇題、多選選擇題。
2.國移動通信集團公司、中國聯合網絡通信集團有限公司、中國電信股份有限公司接受捐款業務的營業稅規定,可以命制單選選擇題、多選選擇題。
3.個人購房稅收優惠規定,可以命制單選選擇題、多選選擇題和計算題。
4.營業稅稅目與征收范圍,可以命制單選選擇題、多選選擇題。
5.混合銷售與兼營行為稅務處理,可以命制單選選擇題、多選選擇題。
6.營業稅單獨出計算題,營業稅與增值稅的混合出計算題,營業稅與城建稅、企業所得稅結合出綜合題。習題班有相關例題請考生關注。
第五章城市維護建設稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於非重點章。以客觀題和主觀題命制。城市維護建設稅與增值稅、消費稅、營業稅、所得稅混合出綜合題型。題量3~4題,分值約3~4分。
(二)本章知識點考試預測
1.涉外企業不是城建稅的納稅人。
2.稅率需要記憶,受托方代扣代繳『三稅』的納稅人,按受托方所在地適用稅率計算代扣代繳的城建稅。
3.城建稅的計稅依據,當期抵免的增值稅應計征城建稅和教育費附加的規定。
第六章關稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於非重點章。本章以客觀題和計算題命制。關稅與增值稅、消費稅結合可能命制計算題。題量2~3題,分值約2~4分。
(二)本章知識點考試預測
關稅完稅價格的確定是本章的重點,可以命制計算題和綜合題。
第七章資源稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於非重點章,本章以客觀題和計算題命制。資源稅法與增值稅結合可能命制計算題。題量2~3題,分值約2~3分。
(二)本章知識點考試預測
1.資源稅的納稅人、資源稅的稅目、扣繳義務人適用的稅額,可以命制客觀題。
2.課稅數量的基本規定、特殊情況課稅數量的確定和稅額計算和稅收優惠,可以命制客觀題和計算題。
3.根據新增值稅的變化,增值稅和資源稅結合出計算題很有可能成為今年計算題。習題班有相關例題請考生關注。