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第八章土地增值稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於比較重要的一章。本章既可以命制客觀題型,也可以命制計算題和綜合題。題量2~3題,分值5~6分。
(二)本章知識點考試預測
1.土地增值稅清算的內容,請關注核定征收的條件、清算後轉讓的具體規定。
2.土地增值稅征稅范圍判定、納稅人界定、土地增值額確定、應納稅額計算,優惠政策。
3.特別注意房地產開發企業與非房地產開發企業扣除項目的區別。
4.應當關注土地增值稅的計算題,特別掌握按照項目分攤成本費用的方法。習題班有相關例題請考生關注。
第九章房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於非重點章。本章既可以命制客觀題型,也可以命制計算題、綜合題。本章題量6題,分值7~8分。
(二)本章知識點考試預測
1.無租使用房產和融資租賃房產均依照房產餘值繳納房產稅以及相關納稅時間規定,可以命制單選選擇題、多選選擇題。
2.地下建築物征收土地使用稅的規定,可以命制單選選擇題、多選選擇題。
3.房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅法重點掌握稅收優惠,可以結合稅收優惠命制計算題,以及與企業所得稅結合命制綜合題。習題班有相關例題請考生關注。
第十章車輛購置稅和車船稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於非重點章。本章既可以命制客觀題型,也可以命制計算題。本章題量4~5題,分值4~5分。
(二)本章知識點考試預測
1.1.6昇以下乘用車在2010年暫減按7.5%征收車輛購置稅的規定可以命制客觀題型,也可以命制計算題。
2.車輛購置稅的征稅范圍、稅率、計稅依據、稅額的計算應當作為復習重點。
3.車船稅法的計稅依據(特別關注特殊規定)、應納稅額計算、稅收優惠當作為復習重點。
4.車輛購置稅易和增值稅、消費稅、關稅結合命制計算題;車船稅與所得稅結合命制綜合題型。習題班有相關例題請考生關注。
第十一章印花稅和契稅法
(一)本章題型、題量預測
本章屬於比較重要的一章。本章既可以命制客觀題型,也可以命制計算題、綜合題。本章題量4~5題,分值6~10分,其中印花稅比較重要分值不會低於4分。
(二)本章知識點考試預測
1.通過『招、拍、掛』程序承受國有土地使用權的,應按土地成交總價款計征契稅的規定,可以命制客觀題型。
2.印花稅重點掌握納稅人、計稅依據、稅額計算。
3.印花稅可以單獨命制計算題、或與土地增值稅、企業所得稅結合命制綜合題。習題班有相關例題請考生關注。
4.契稅重點掌握納稅人、征收對象、計稅依據、稅額計算。
第十二章企業所得稅法
(一)本章題型、題量預測
本章非常重點的一章。本章既會命制客觀題型,也會命制綜合題。綜合題必考型,經常與流轉稅和稅收征管法相聯系,跨章、節出題。題量7~9題,分值12~15分左右。
(二)本章知識點考試預測
1.非營利組織受贈免稅規定、軟件企業發生的職工教育經費中的職工培訓費的具體扣除規定、扣除項目中廣告費的具體扣除規定、扣除項目中傭金的具體扣除規定、
2.資產損失稅前扣除的所得稅處理一節重點掌握所得稅前可扣除的資產損失的范圍、資產損失的確認、自行可扣除的資產損失、資產損失的計算。
3.企業重組所得稅處理一節的內容重點掌握債務重組所得的確認、企業重組的特殊性稅務處理的條件和處理方法,重點掌握教材例12-1。
4.房地產開發經營業務的所得稅處理一節的內容重點掌握除土地開發之外,其他開發產品應視為已經完工的條件、企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率、采取委托方式銷售開發產品的確認收入的方法、實現委托境外銷售的傭金支出的規定等內容。
5.境外所得抵扣稅款的具體規定中重點掌握計算境外所得抵扣稅款時不可抵免的境外涉稅項目等內容。
6.源泉扣繳一節重點掌握稅源管理、征收管理、股權轉讓所得管理、後續管理、法律責任等內容。
7.特別納稅調整一節重點掌握對資本弱化的行為的控制。
8.收入范圍與確認、扣除項目、不予扣除、資產稅務處理和稅收優惠。
9.企業所得稅納稅申報表主表。
10.本章出綜合題的方法有五種:第一,增值稅、消費稅、出口關稅與企業所得稅結合出題;第二,增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加與企業所得稅結合出題;第三,增值稅、消費稅、營業稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加、土地使用稅、房產稅、印花稅與企業所得稅結合出題;第四,企業所得稅和土地增值稅結合出題;第五,審查企業所得稅計算存在問題,重新計算企業所得稅,同時填寫納稅申報表。習題班有相關例題請考生關注。
第十三章個人所得稅法
(一)本章題型、題量預測
本章非常重點的一章,題量4~6題左右,分值8~10分。本章既會命制客觀題型,也會命制計算題、綜合題。
(二)本章知識點考試預測
1.華僑身份界定的具體規定,可以命制客觀題;
2.個人轉租收入計稅規定,可以命制客觀題和主觀題;
3.個人擔任董事、監事的收入的計稅規定,可以命制客觀題;
4.個人轉讓離婚析產房屋的征稅問題,可以命制客觀題;
5.轉讓上市公司限售股的個人所得稅規定,可以命制客觀題和主觀題;
6.企業年金個人所得稅規定,可以命制客觀題和主觀題;
7.納稅人身份判定、應稅所得項目、稅率、不同稅目的費用扣除標准、應納稅額計算、減免稅優惠、境外所得稅額扣除、納稅辦法。
8.本章主觀題的類型題有三類:第一,個人綜合收入應納個人所得稅的計算,可與營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅結合出計算題;第二,承包承租經營者應納個人所得稅的計算,可以和流轉稅、企業所得稅、稅收征管法結合出綜合題;第三,個人獨資企業、合伙企業應納個人所得稅的計算,可以和流轉稅、稅收征管法結合出綜合題。習題班有相關例題請考生關注。
第十四章國際稅收協定
(一)本章題型、題量預測
本章非重點章。本章主要題型為客觀題。題量2~3題,分值2分左右。
(二)本章知識點考試預測
1.稅收管轄權
2.國際重復征稅產生的條件和原因
3.國際重復征稅消除的方法
4.兩個國際稅收協定范本的比較
5.我國對外稅收協定所遵循的原則。
第十五章稅收征收管理法
(一)本章題型、題量預測
本章非常重點中比較重要的一章。本章主要題型為客觀題和綜合題。綜合題中可能會涉及一個實體法與征管法的題目。題量2~3題,分值3分左右。
(二)本章知識點考試預測
1.稅務登記的內容與要求
2.稅款優先的原則
3.稅款征收制度
4.稅務檢查的權利
5.法律責任
6.納稅保證人的范圍(不得作為納稅保證人范圍)
7.納稅抵押物的范圍
第十六章稅務行政法制
(一)本章題型、題量預測
本章非重點章。本章主要題型為客觀題。題量2題,分值2分左右。
(二)本章知識點考試預測
1.稅務行政處罰
2.稅務行政復議
第十七章稅務代理
(一)本章題型、題量預測
本章非重點章。本章題型為客觀題。題量1~2題,分值1~2分左右。
(二)本章知識點考試預測
1.稅務代理的種類和特點;
2.稅務代理與涉稅鑒證的業務范圍;
3.稅務代理法律關系產生變更與終止;
4.稅務代理的法律責任。
第十八章稅務諮詢和稅務籌劃
(一)本章題型、題量預測
本章非重點章。題量1~2題,分值1~2分左右。本章題型為客觀題。
(二)本章知識點考試預測
1.稅務諮詢形式與內容;
2.稅務籌劃特點與基本方法;
3.稅務諮詢與稅務籌劃的風險因素與控制。